Hạch toán thuế Thu nhập doanh nghiệp bị truy thu sau quyết toán thuế khi DN bị truy thu tiền thuế phải nộp, và phải nộp phạt tiền thuế. Thì những khoản này sẽ được hạch toán vào đâu, hạch toán các khoản nộp phạt thuế, truy thu thuế như thế nào. Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn bạn chi tiết cách hạch toán thuế Thu nhập doanh nghiệp cuối năm, truy thu thuế sau khi quyết toán thuế. Nguyên nhân Nguyên cớ căn bản dẫn đến bị phạt nộp thuế chậm và truy thu thuế là: Lúc DN khai sai, khai thiếu dẫn tới thiếu số thuế phải nộp hoặc tăng số thuế được hoàn. lúc ấy phải kê khai bổ sung điều chỉnh thuế. phát sinh số thuế phải nộp thêm và bị tính phạt “tiền chậm nộp thuế”. Khi rà soát thuế định kỳ, hoặc thanh tra thuế, cơ quan thuế phát hiện ra các sơ sót của Doanh nghiệp. Có thể dẫn tới nâng cao doanh thu tính thuế hoặc bị loại trừ chi phí. Truy thu thuế và tính phạt chậm nộp thuế trên số thuế thiếu đấy. Xem chi tiết hạch toán truy thu thuế gtgtHạch toán thuế TNDN bị truy thu sau quyết toán thuế Do khoản phạt vi phạm hành chính về thuế không được đưa vào chi phí. Nên việc hạch toán các khoản bị truy thu, phạt sau thanh tra, quyết toán thuế có 2 luồng ý kiến khác biệt. Điều chỉnh số dư đầu kỳ tài khoản 4211 và những tài khoản liên quan của năm hiện hành. Hoặc đưa vào tài khoản 811 năm hiện hành cuối năm loại trừ khỏi chi phí hợp lý khi lập Báo cáo thuế quyết toán. Điều chỉnh những khoản phạt, truy thu thuế vào TK 4211 Căn cứ vào quyết định thanh tra thuế, tại thời khắc DN nhận kết quả thanh tra thuế. Và quyết định xử phạt vi phạm hành chính. – Phần thuế bị truy thu: Việc bị truy thu thuế sau thanh tra, quyết toán thuế do sai sót hiểm yếu của kế toán. Bạn cần phải điều chỉnh hồi tố theo chỉ dẫn Chuẩn mực số 29. Kế toán điều chỉnh số dư đầu kỳ tài sản, nợ phải trả và những khoản mục thuộc vốn chủ sở hữu của kỳ lấy số liệu so sánh. Nếu sai sót thuộc kỳ trước kỳ hiện giờ và giải trình trên thuyết minh BCTC năm hiện nay. Cụ thể: + Nâng cao số dư nợ đầu năm của TK 4211 (Lợi nhuận chưa phân phối năm trước). Số bị truy thu thuế. +Nâng cao số dư có đầu năm của TK 333 (3331, 3334, 3335). Số bị truy thu thuế. + Điều chỉnh tăng (giảm) các số dư đầu năm các tài khoản tài sản liên quan (TK 214, 242, …). Chi phí bị loại trừ. – Phần bị phạt vi phạm hành chính về thuế: Nợ TK 811 (Số tiền bị phạt vi phạm hành chính về thuế. Loại khỏi chi phí tính thuế lúc lập Báo cáo quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp cuối năm). Có TK 333 (3339). – Lúc nộp những khoản bị truy thu, phạt, ghi: Nợ TK 333 (3331, 3334, 3335, 3339). Có TK 111, 112. Lưu ý quan trọng Hạch toán thuế Thu nhập doanh nghiệp bị truy thu sau quyết toán thuế đối với số liệu sổ sách, tờ khai quyết toán thuế, BCTC của những năm bị sơ sót truy thu: – Quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp chỉ khai bổ sung, điều chỉnh. lúc người nộp thuế tự phát hiện ra sơ sót trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, rà soát. – Trường hợp của đơn vị đã có quyết định thanh tra, kiểm tra thuế. Thì không được khai bổ sung, điều chỉnh quyết toán thuế. – Đơn vị không điều chỉnh lại sổ sách kế toán của những năm đã được kiểm toán. Để giảm thiểu trường hợp phải nộp phạt tiền chậm nộp tiền thuế. Kế toán cần phải chú ý nộp quyet toan thue TNDN đúng thời hạn những loại tờ khai và tiền thuế phải nộp. Truy cập website Công ty Kế Toán Sài Gòn ACS
